Tuesday 1 August 2017

Denuncia Redditi Forex


Posso aprire un conto corrente (e versarvi denaro) allestero Il Quadro RW Attenzione: vedi QUI l8217aggiornamento da presente publicação. Nota di Rischio Calcolato: Con questo post e pré uma preziosa colaboração com Dott. Gabriele Righetti, esperto em materia fiscale. Cominciamo con un pezzo di stretta attualit. (8230..non solo gemelle per colore) La detenzione di capitali allestero da parte di residenti (fiscalmente intesi 1) em Italia libera oltrech legittima. Gli unici aspetti regolamentati (ed a cui prestare attenzione) riguardano: 8211 a modalidade do trasferimento do sono dallItalia allestero (e viceversa), 8211 assolvimento degli obsoleto do cosiddetto monitoraggio fiscale. A finalidade da informação sobre a disponibilidade e o acompanhamento da contabilidade do patrimônio líquido (e magari della loro compatibilit col livello di redditi) do residente fiscale italiano ed inoltre il controllo sulle giacenze dei capitali esteri per evitare possibili evasioni di imposta (por gli eventuali Redditi anche esteri conseguiti con tali investimenti), avendo anche lItalia adottato il principio tributação mundial (o residente fiscal é um programa de desenvolvimento de redes sociais, é o programa completo de programas de telecomunicações). 1) TRASFERIMENTO DI FONDI ALLESTERO. Non susseist alcun impedimento in caso de trasferimento da intermediária financeira (banche, SIM, SGR, societ fiduciarie ecc) italiani o soggetti esteri autorizzati che operano dallItalia a banca estera. Nel caso di trasferimento ao seguidor (ovvero il soggetto porta com s il denaro contante por spain correnti, di studio, di salute, ecc.) Pari o superiori a 10.000 euro, occorre presentare allufficio doganale una dichiarazione apposita. Nessun adempimento em occasione delluscita (od in entrata) dallItalia di denaro deve essere effettuato por somme fino a 9.999,99 euro. 2) IL MONITORAGGIO FISCALE (Quadro RW) La riforma valutaria del1988 ha abolido o reto da transmissão de informações (qualquente e ricorda le notizie di eclatanti arresti per esportazione di lire italiane in Svizzera) e consentito di alocador allestero i propri capitali. Successivamente (DL 28.6.1990 n. 167 conv. Nella Legge 4.8.1990 n. 227) alla facolt di esportazione di capitali stato disposto no sistema de controle: 8211 delle transazioni finanziarie da e verso lestero, nonch 8211 degli investimenti e delle attivit finanziarie Detenha allestero2. O sistema de controle em argomento e concretização nellobbligo di compilação de um apposito modulo da lei de designação RW: nulla da pagare em quanto a ci, ma solo da segnalare. OBBLIGATORIET DEL MONITORAGGIO FISCALE Controle de vigilância, e quindi di compilação do módulo RW (che non un quadro reddituale, irrilevante ai fini del calcolo do reddito imponibile), sussiste tutte le volte in cui-durante un anno solare-vi sono: a) Trasferimenti da o verso lestero di denaro o titoli senza lintervento di banche o altri intermediari italiani. Anche in pi soluzioni ma per un totale, n el corso dellanno, superiore a 10.000,00 euro 3 por 8220operazioni correnti (ossia trasferimenti da e verso lestero eseguiti por causa diverso dagli investimenti allestero e dalle attivit finanziarie estere, vem ad esempio spese per motivi Di studio, di salute o altro) 8211 sezione I del modulo RW b) detenzione alla data del 31 dicembre. Per un ammontare complessivo superiore a 10.000,00 euro, di investimenti allestero ovvero attivit estere di natura finanziaria atraveso cui possono essere conseguido redditi di fonte estera imponibili in Italia) 8211 sezione II del modulo RW 4 c) trasferimenti da, verso e sullestero relativi agli Inquérito inteiro, bem como qualquer outro tipo de investimento, é o que é o que é mais importante para o mercado. I relativi trasferimenti (sezione III), o monitoramento fiscal no processo de notificação, indipendently dallorigine delle attivit finanziarie e degli investimenti detenuti allestero (originati, per esempio, da donazioni o successioni) e dalla circostanza che il trasferimento dei fondi sia stato effettuato: 8211 Tramite una banca italiana o straniera de 8211 in forma diretta (tramite il trasporto al seguito) . CHE COSA DEVE ESSERE INDICATO NEL MODULO RW Le attivit di natura finanziaria devono essere semper indicar nel modulo RW, em produtício em ogni caso di redditi di fonte estera imponibili in Italia. A titolo esemplificativo, sono oggetto di segnalazione nel quadro RW le seguenti attivit finanziarie: attivit i cui redditi sono corrisposti da soggetti non residenti quali, ad esempio, le azioni di soggetti esteri, le obbligazioni estere e i titoli similari. I titoli non rappresentativi di merce e i certificati di massa emessi da non residenti (comprese le quote di OICR esteri), le valute estere rivenienti da depositi e conti correnti. I titoli pubblici italiani emessi allestero, depositi e contir correnti bancari costituiti allestero indipendently dalle modalit di costituzione (ad esempio, accriti di di stipendi, di pensione o compens) contratti di natura finanziaria stipulati con soggetti esteri, tra cui, ad esempio, finanziamenti, Riporti, pronti controtem e prestito titoli, nonch polizze di assicurazione sulla vita e di capitalizzazione (semprech il contratto non sia concluso per il tramite di un intermediario finanziario italiano o le prestazioni non siano pagate attraverso un intermediario italiano) contratti derivati ​​e altri rapporti finanziari Se eu relativi contratti sono conclusi al di fuori del territorio dello Stato, anche attraverso lintervento di intermediari, in mercati regolamentati metalli preziosi allo stato grezzo o monetato detenuti allestero. Le attivit sopra elencate devono essere semper indicar nel modulo RW, sezione II, por efeito de delito loro fruttuosit ope legis. Qualunque sia la loro origine (ad esempio, acquisizione per effetto di donazione o successione). IMMOBILI SITUATI ALLESTERO E INVESTIMENTI DI NATURA NON FINANZIARIA Tra gli investimenti allestero da indicare nel modulo RW della dichiarazione dei redditi rientrano tutti gli immobili situati allestero oltre - come da sempre-gli oggetti preziosi, le opere darte e gli yacht nel período dimposta in cui sono Impiegati intivit produttive di redditi imponibili in Italia. ESONERO DALLA COMPILAZIONE DEL MODULO RW Não sussite lobbligo di compilação do módulo RW por gli investimenti e le attivit allestero (ex-art. 4 comma 4 del DL 16790), qualora e trattoria de certificação: série em massa e titularidade em gestão Em amministrazione agli intermediari residenti (banche, SIM, SGR, societ fiduciarie e altri intermediari professionali indicati nellart. 1 del DL 16790) 6 contratti conclusi con lintervento i predetti intermediari abilitati residenti, anche in qualit di controparti depositi e conti correnti, a condizione che I redditi derivanti da tali attivit estere di natura finanziaria siano riscossi attraverso lintervento dei predetti intermediari finanziari abilitati. Lesonero dovuto al fatto che lobbligo di rilevazione delloperazione sussiste in capo allintermediario (banche, SIM, SGR, societ fiduciarie, ecc.) Che interviene nella conclusione del contratto o nella riscossione delle impost. Anche i dipendenti pubblici allestero ed i lavoratori frontalieri (em França, Svizzera, Áustria, São Marino, Montecarlo) deusa de férias por um total de 8.000 euros relativamente a todos os séculos II e III. DETENHO VIOLAZIONE DEL MONITORAGGIO FISCALE PER ATTIVIT EM PARADISI FISCALI Il Decreto Legge 172009 n. 78 (conv. Nella Legge 382009 n. 102), che ha introdotto il cosiddetto Scudo-ter, forsanche per invogliare ad aderirne, allart. 12 haintrodotto con decorrenza 1 luglio 2009 uma nuova presunzione legale relativa secondo cui le attivit detenute in paradisi fiscali 8 em violaço degli obblighi di monitoraggio fiscale e presumono conseguido com redditi sottratti a tassazione in Italia. Salvo che il contribuente riesca a dare la difficilissima prova contraria. Esempio: um residente fiscal de italiano com um título de Montecarlo: vem scoperto e quindi si vede: 8211 ricalcolato il proprio reddito soggetto ad imposição (aumentato della somma individuata, la norma non prevede oltretutto secondo quali regole debbano essere assoggettati questi redditi presunti: si Aplicar a tassazione ordinaria e aliquote progressivo ou a tassazione per le rendite di capitali) 8211 sanzionato dal 200 al 400 nel caso abbia presentato una dichiarazione (oppant sanzionato dal 240 al 480 in caso di mancata presentazione di alcuna dichiarazione) 8211 sanzionato per linadempimento al monitoraggio Fiscale. Praticamente cifre anche superiori ai capitali detenuti allestero: unautentica caporetto Per riassumere, dallUnico 2010 (redditi 2009), nel quadro RW vanno sempre indica (uma prescindere dallidoneit a produrre somme imponibili a tassazione in Italia) le seguenti attivit detenute allestero: 8211 attivit finanziarie estere : Cc esteri, titoli (azioni, obbligazioni, certificati, ecc.) Emessi da soggetti esteri, titoli di stato emessi allestero (lobbligo non sussiste se sono dati in amministrazione o gestione a intermediari finanziari banche, SIM, SGR, societ fiduciarie ecc) italiani O soggetti esteri che operano dallItalia) 8211 attivit finanziarie italiane: titoli emessi da enti italiani, titoli italiani o esteri emessi in Italia (lobbligo non sussiste se sono dati in amministrazione o gestione a intermediari finanziari banche, SIM, SGR, societ fiduciarie ecc) italiani O soggetti esteri che operano dallItalia) 8211 attivit patrimonial: immobili, opere darte, preziosi, arredi e oggetti Di antiquariato, yatchs. 1 sono considerti fiscalmente residenti le persone fisiche le persone residenti o non residenti in Italia che per la maggior parte parte do período d8217imposta (183 giorni) sono iscritte nelle anagrafi della popolazione residente o hanno nel território il real vitalício. 2 atraveso cui si possono conseguire redditi di fonte estera imponibili in Italia, effettuati de quei soggetti, residenti nel território dello stato, che si potrebbero altrimenti sottrarre alla possibilit di indagine da parte del Fisco. 3 si tratta delle cosiddette 8220operazioni correnti8221 da indicare nella sezione I del modulo RW. Em questão, experimente-se no mercado e experimente no mercado e experimente, e não anche quelli che avvengono estero su estero deve trattarsi di trasferimenti por causar diversos dagli investimenti esteri e dalle attivit estere di natura finanziaria (artigo 2 del D. L. 16790). Un esempio quello della provenienza estera di denaro a seguito da vendedora de citação de participação na parte de uma pessoa fisica residente em Italia a un compratore estero, senza l8217operato di intermediari residenti. Sanzione prevista em caso de inadempimento. Dal 5 al 25 degli importi non segnalati e la confisca por equivalente (vengono aggrediti i beni del contribuyente per un valore corrispondente alla sanzione irrogata, strumento tipico sanzionatorio di reati gravi, quali quelli di stampo mafioso). 4 si tratta, quindi, di indicate la consistenza di tali investimenti e attivit al 31 dicembre anche se nellanno non si sono avute movimentazioni. Sanzione prevista em caso de inadempimento. Dal 172009 sono state raddoppiate le sanzioni, dal 10 al 50 degli importi non segnalati e la confisca por equivalente (vengono aggrediti i beni del contribuyente per un valore corrispondente alla sanzione irrogata). 5 indipendentemente dalla circostanza che, al terminar do período d8217imposta, il soggetto che abbia effettuço trasferimento detenga ancora investimenti o attivit della specie, em quanto a um contador de dados de conteúdos, rispettivamente, il disinvestimento o l8217estinzione dei rapporti finanziari, sanzione prevista em caso de inadempimento . Dal 172009 sono state raddoppiate le sanzioni, dal 10 al 50 degli importi non segnalati in questo caso non prevista alcuna confisca por equivalente. 6 sanzione prevista em caso de inadempimento: dal 172009 sono state raddoppiate le sanzioni, dal 10 al 50 degli importi non segnalati e la confisca por equivalente (vengono aggrediti i beni del contribuyente per un valore corrispondente alla sanzione irrogata). 7 questa impostazione trova conferma nelle istruzioni alla dichiarazione del modulo RW, in cui si legge che lesonero compete anche se il contribuyente non ha esercitato le opzioni previste dagli artt. 6 e 7 del D. Lgs. 46197. Da tale chiarimento si dovrebbe avere conferma che lesonero dagli obblighi di dichiarazione non va collegato allintervento dellintermediario nella sua qualit di sostituto dimposta, ma alla circostanza che lintermediario quer rilevare e comunicare allAmministrazione finanziaria loperazione, a norma dellart. 1, vírgula 1, del D. L. 16790. 8 se consideramos um período de informação privilegiada. Dirigi-se a um representante local da Decreti Ministeriali 4.5.1999 (lista negra por pessoa ativa, Sra. Svizzera, Montecarlo e São Marinho) e 21.11.2001 (lista negra por CFC societ controlate estere). Aviso Legal . Gli autori del blog declinano ogni responsabilit dallutilizzo da parte de terzi delle informazioni qui riportate. Rischio Calcolato un blog pessoal não soggetto ad alcunária verifica o preço de conteúdo em questão. Venha a opinião pessoal, che siano condivisibili o meno, ad unica e sola discrezione del lettore. Inoltre si tem um sottolineare che questo non un blog di CONSULENZA em quanto non vengono fornite delle raccomandazioni personaliza, senza poi dimenticare che impossibile effettuare delle considerazioni personalizateate basate sulle caratteristiche e sul profilo dellutentelettore. Si ricorda che una raccomandazione NON Personalizada (e quindi non si tratta di consulenza) quando vem difusa al pubblico e vem espressa in modo generico. Não l8217Italia ma la Svizzera in quanto ogni banca ti chiede una tassa mensile se non sei residente. Le uniche eccezioni sono conto deposito postfinance e conto depositito swissquote ma quando fai i bonifici devi pagare e sinceramente non vedo pi alcuna convenienza nell8217aprire un conto in svizzera. Se proprio non ci si fida dell8217italia allora meglio em Germania. Se não é um alastro, em caso de cimento da moneta unica (um mio avviso molto molto improbable em quanto se hanno aderito ao clube dell8217euro stato por pararsi da debiti pub publicista fuori controllo) il marco sarebbe certamente una valuta forte. Il franco non credo, visto che gia adesso a banca centrale svizzera sgomita por não muito lievitare il franco. A netto del segreto bancario, un paese deve essere valutato per quello che product. Egregio dott. Righetti sono onorato di averla conosciuto di persona e le faccio i complimenti per la chiarezza dell8217articolo. salvatore toscano Egregio dott. Righetti sono onorato di averla conosciuto di persona e le faccio i complimenti per la chiarezza dell8217articolo. salvatore toscano ma i controlori mica Sanno che occorre lavorare e quale clima competitivo c da quanto avevo appurato, ma qui chiedo conferma, esistono paesi verso cui vige lo scambio automatico di informazioni fra banche estere e agenzia delle entrate italiana (ad esempio UK), mentre ci sono altri paesi verso cui Questo scambio non stato ratificato (ad esempio la Svizzera) e che mantengono la privacy. A fronte per di un non scambio di informazioni la Svizzera applica per una ritenuta sugli interessi del 35 che risulta superiore a quella media applicata dalle banche in generale sui conti di risparmio. Tali capitali in conti svizzeri non dovrebbero essere dichiarati nel quadro RW, corretto Altrimenti che differenza c8217 fra paesi che ratificano lo scambio automatico di informazioni e paesi che non lo fanno La informo che la Svizzera inizier a scambiare dati in automatico con l8217italia dal primo gennaio 2017 Gia tutto firmato, sono cose che si sanno da piu di un anno ormai8230 Tenere i conti em Svizzera piuttosto che in una banca italiana non offre piun alcun vantaggio, anzi8230.in svizzera qualsiasi banca le far pagare una tassa mensile e dovr pagare il commercialista Em italia por dicariarli. Se io apro un conto corrente all8217estero, tipo Svizzera e San Marino, nel quale faccio accreditare una piccola rendita che mi viene dall8217Australia, che obblighi ho verso il fisco Italiano Na pratica il denaro non proviene dall8217Italia, ma semper dall8217estero. Grazie. Scusa ma a che pro se a rendita piccola allora falla acreditado em italia e se proprio dell8217italia non ti fidi allora aprio conto corrente online tipo em Germania con Number26 senza muoverti da casa e senza spedire nulla. Non riesco davvero a capire che senso ha il voler aprire un conto corrente em Svizzera proprio ora che nel mirino del fisco e checa scambia em automatico tutti i dati con l8217Italia. Vorrei fare una assicurazione per garantire una rendita a vita vitalizia a mio figlio disabile in svizzera assicurazione a premio unico perche li si puo fare anche a 20 anni e avere una pensione da subito fino alla morte invente em italia si puo fare solo dopo i 40 anni . Vorrei sapere se conviene farla em euro o em franchi e sapere che tasse dovrei pagare sul capitale del premio unico versato sulla rendição mensil Ho aperto devido depositi (chf e euro) alle poste svizzere nel novembre 2011. A ritenuta sugli interessi pagata em Svizzera pari al 35 costituisce un credito di improta nel 730 che longe quest8217anno o lo sarebbe solo se fosse uma imposta patrimoniale pagata em Svizzera. C8217 um limite minimo por gli interessi maturati em Svizzera da diciação e finais da divisão 730. Grazie dell8217attenzione Salve, se apresente um problema com o que é um sigo. Buongiorno, Non sono italiano ma sono residente em Italia da qualche anno. Da quando é filho, um livro de risparmio nel mio paese dorigine com qualche euro (oggi 10.000 euro). Se lo dichiaro questanno per la prima volta nel quadro RW, rischio qualche cosa per il fatto che non lho presentato gli anni precedenti, perch ignoravo che dovevo farlo Buongiorno, risiedo in Francia ma essendo un dipendente pubblico dello stato italiano sono residente fiscalmente em Italia. In francia ho un conto corrente (che non product interessi e su cui viene accreditato to stipendio) e diversificada forma de risparmio (titoli, assicurazione vita, libretti risparmio) su cui lo stato francese applica tassazione alla fonte o con la dichiarazione dei redditi a seconda Della tipologia. Volevo sapere se e quali di questi beni devono essere indicati nel quadro RW e se essi saranno soggetti a impostas em italia. Lo scorso anno ho trasferito dei risparmi da un conto postale em italia verso la francia através de um bonifico effettuato online8230devo indicare anche questo nel RW grazie mille per le informazioni. Un buongiorno molto caloroso a questa provvidenziale offerta de collaborazione. Il mio problema: avendo deciso di vivere in Francia, tra il 2002 e il 2003 ho trasferito, attraverso banca, le somme necessarie per il passaggio alla mia nuova residenza (acquisto appartamento e deposito bancario), tuttavia, non conoscendo la richiesta di denuncia nel Mod. RW, mi credevo in regola per lassoluta trasparenza sulla provenienza e il modo di trasferimento del denaro. Este é um programa que atua em todos os Estados Unidos da América. Essendo residente fiscal em Itália (pensionata INPS) faccio regolarmente a denúncia de Itália em Itália. Ora che ho scoperto lesistenza del mod. RW non so come devo considerare il período 2002-2003. Quali conseguenze pu avere questa mia involontaria omissione Cosa devo fare Sperando in un atoto dal dott. Righetti, Ringrazio Finn Dora. Laura che io sappia possono andare a ritroso di 5 anni, 10 nei paradisi fiscali. Sbaglio Non ho pienamente compreso il tutto. Mi scusi8230 Se verso pi di 10,000 euro con un normale bonifico SWIFT devo segnalare l8217operazione Perch si dice di NO (essendo l8217operatore bancario italiano) ma si dice anche di SI (essendo um ponto de vista atual all8217estero un conto con una giacenza superiore ai 10.000) . Chi non ha reddito ma ad esempio sposta all8217estero i soldi derivanti dalla vendita di un immobile, costretto a fare la dichiarazione dei redditi Se io ho oro fisico in Italia não é o que diz respeito ao assunto. Vá compilador anche se per uma sola volta superi i 5000 euro sul conto. Se la giacenza media supera oppure uguale a 5mila euro va pagata l8217imposta de bollo che pagheresti anche in italia solo che qui te la prelevano em automatico sul conto mentre se i soldi li hai all8217estero devi fare modello unico e pagare il comercialista. Spese su spese8230. Não importa o motivo, importa a giacenza che hai, le somme che muovi. Visto o regime de instaurato conviene a prova do gosto, do desejo e do furor, Anche di uno spillo. I soldi sono diventati maldetti. Guadagnarli si sputa sangue e perderli con multe e interessi basta un niente. Em quanto all8217oro o altri preziosi ti conviene avere ricevuta d8217acquisto e dichiararli. Viste le follie che stanno accadendo nel mondo 8220leggi Índia8221 não si sa mai8230 Grazie dottore per tutte queste informazioni. Ma una valuta in contanti depositata in cassette di sicurezza all8217estero, regolarmente prelevata presso a banca italiana da disponibilidade cristalline e 8220regolarmente portata al seguito8221 ad ogni passaggio individuale di frontiera sotto la soglia dei 10.000 euro E8217 vero che non frutter e che ci si dovr pure pagare La loca de la cassette, ma almeno non si diventa matti8230 E8217 regolare e si pu stare tranquilli o si devono indicare anche questa disponibilit gi ampiamente tassate e ritassate alla fonte giesse Va tutto diciarato e soprattutto sarebbe meglio tenerli su un conto corrente piuttosto che em contanti. Facciamo un esempio, a BCE decide di mettere fuori corso ad esempio la banconota da 100 euros. Provi ad immaginare8230 Gent. mo Dott. Gabriele Righetti, riguardo il suo esaustivo articolo, le chiedo se possibile 8220sporzionare8221 em 3 contidas acessórias em Svizzera (PostFinance intestati a me, mia moglie e mia figlia di 9900, 00 cad.), Um mio piccolo risparmio per tutelarlo dalle 8220imminenti burrasche8221 che Colpiranno la zona Euro, il tutto naturalmente con regolare operazione bancaria tramite bonifico. Il cc in Italia cointestato fra me e mia moglie, pu rappresentare un problema Mi sembra di aver capito che tale operazione con tali importi, non rientri nell8217obbligo di compilazione del quadro RW. La ringrazio e a salute cordialmente. M. R. Gent. mo Dott. Righetti, Nel 2011, com um posto de trabalho com PostFinance versando a prima volta 8000 euros em contanti. Nei successivi viaggi turistici, vado spesso em Svizzera abitando um 120 klm dal confine, ho fatto altri 3 versamenti em contanti semper di 8000 euros por um total de euros 32000 al 31-12.2012.Il contante e8217 stato prelevato dal mio cc em Italia e ho Le ricevute dei prelievi. Dovendo ora presentare il modello Unico, compilando o quadro RW e relativo quadro por interessi percepiti, L8217agenzia delle Entrate mi pu eventualmente contestare e sanzionare, o operazioni in quanto eseguite in contanti. Em breve, em breve, em richiesto de inserção, eu digo dola Banca che ha eseguito i trasferimentiLa ringrazio sentitamente Gent. mo Dott. Gabriele Righetti Ho notato con piacere che stato toccato l8217argomento relativo all8217investimento em oroargento através de BullionVault, ma in sincerit non ho ancora capito se v inserir nel quadro RW anche un investimento total inferiore ai 10.000, oppure baster dichiarare l8217eventuale differenza positiva e su di essa pagare la Relativa imposta, o ringrazio em anticipo per la risposta Salve, nel giugno 21012 ho trasferito i miei risparmi con un bonifico bancario em conconto corrente a me intestato presso le poste svizzere. Mi chiedo se a compilação de quadri RW e RM minha compilação de todos os compiladores do mod. UNICO oppure posso normalmente compilare il mod. 730 e consegnare separatamente i suddetti quadri. Devo compilate anche il quadro RL por i pochi interessi maturati La ringrazio molto purtroppo solo l8217UNICO Salve, poche settimane fa ho aperto un conto em um corretor australiano e trasferto da un mio conto em italia cerca de 20.000. Su tale conto vengono fatte operazioni di compravendita di valute sul mercato FOREX. Come devo comportarmi per la prossima dichiarazione sull8217unico online Sicuramente dovr compilando o quadro RW, ma per quanto sobre l8217imposta da pagare, estive una convezione tra italia e Austrália, o mi vedr penalizzato com a doppia imposibilite nel caso de accordo se devo compilare anche il quadro RM, ipotizzando che sia em Ganho por 100 a lordo delle tasse australiano, quale importo devo indicare Avrei bisogno di maggiori informazioni o consigli a chi rivolgermi per averne. Grazie Dimenticavo io sono residente in italia Broker na Austrália Mhhhh, hai controlato se ha a protezione per saldo negativo Elegance du Vieux BUONGIORNO DO. TT RIGHETTI VOLEVO CORTESEMENTE AVERE DELUCIDAZIONI EM MERITO AD APERTURA DI CONTI CORRENTI ALL8217ESTERO E CAPIRE UN ATTIMO VEM MUOVERSI EM QUESTO INTRICATO LABIRINTO MI PIACEREBBE POTERLE PARLARE EM PRIVATO MI DIRA8217 LEI POI COME FARE GRAZIE LE LASCIO EMAIL lui106101x73x73x40x6cx69ber11146x69x74 semplicemente lo apri e trasferências a somma com bonifico bancario. Ogni anno si compila o quadro rw, si pagano i 34 euro circa pi il comercialista e tutti amici vem prima. Tra i conti apribili senza muoversi da casa cito la banca N26 em Germania e conto deposito presso Swissquote Svizzera. Em quanto alla convenienza per un residente italiano di aprire un conto corrente all8217estero quando si vive in italia e proprio adesso che tutti i paesi hanno accettato lo scambio automatico di informazioni, davvero non riesco a carpirne il senso. Vi faccio notare che i servizi bancari italiani sono all8217avangardia e não troverete mai un servizio simile n em Germania n em Svizzera. L8217IItalia muito grande para falhar, se fallisce l8217italia e quindi l8217euro a Svizzera che gia adesso combatte por svalutare il franco e mantenere uma gala le esportazioni de uma economia frágil, secondo voi riuscir a garantire i depositi La Svizzera ha una garanzia sui depositi bancari di 30mila Franchi. Egr. Dott. Righetti. Sono un pensionato e vorrei trasferirmi todo estero (Spagna o Tunísia) por valorizzare la mia pensione. Vorrei trasferire i miei risparmi di una vita per comprare una casa em uno dei paesi citati ed ivi eleggere la mia residenza. Le sarei grato se potesse indicarmi a prassi da seguire por non incorrere in violazioni di legge. Cordiali saluti. Transfereis com bonifico bancario com conto all8217estero a te intestato, mai portarli contanti. Se você está procurando por uma pessoa que não seja um residente na Itália, não pode ser encontrado em italia. Devi invoca informações sobre quanto à questão de reter a definição de um lugar na parte superior do século XVII. Attenzione alle residenze fittizie, non pi come una volta. Adesso controlano. Na Tunísia, obteve-se um agente complacente, devi avere l8217autorizzazione del governatore e pagare sia avvocato che agenzia e quindi occhio a versare caparre senza aver avuto prima l8217autorizzazione. Per il resto non ci sono problemi anche se, a dire il vero, nel bacino mediterraneo ci sono paesi piu economise e con un clima migliore. Con i miei soldi faccio quello che voglio, ho aperto un conto a Londra online e ho depositato tutti i soldi che avevo su bit. doconto-bancario-gratuito-skrill, adesso meglio perch puro l8217inghilterra sta uscendo dall8217europa ei soldi saranno ancora pi sicuri, A banca ha la tripla e a classificação (almeno io ho visto su Standard e pobre), há conto per me non ha spese fisse, per questo l8217ho aperto e poi almeno non devo dire che faccio con i miei soldi o que você vê é uma fraude Che sistema orrendo quello delle tasse italiane. Em altri paesi c8217e8217 solo bisogno di visitare l8217esperto di tassazione una volta l8217anno e poi in due settimane l8217Ufficio Tasse manda un conguaglio sotto forma di un ritorno de soldi por eccessivo pagamento. Qui ci vuole un esperto ogni cinque minuti per ogni cazzata. Che meraviglia che coloro che possono fuggono altrove e che meraviglia che nessuno vuole investire qui não é um problema. 8220sbattersi8221 por portare i soldi all8217estero. Ormai hanno deciso che dobbiamo usare la moneta elettronica e dobbiamo essere tutti sorvegliati, centesimo per centesimo. Ci vorranno centinaia di anni per ripagare i debiti pubblici Ad ogni modo non ha davvero pi senso. Ormai hanno accettatto tutti e proprio tutti lo scambio automatico delle informazioni. O que é o que é o que eu quero dizer é que eu tenho um problema com o segredo do banco e o segredo do banco de dados de um giorno all8217altro potreste trovarvi con il capitale bloccato ed anche loro come gli altri, vi chiederanno le ultime dichiarazioni dei redditi per sbloccarli. Infatti in questi tre paesi rimasti, devido stanno gia discutendo leggi apposite por abolição e ridimensionare di molto le proprie norme sul segreto bancario ed il terzo paese ha um debito pubblico talmente alto che presto o tardi8230. Io inizierei um leggere qualcosa su quanto accade na Índia e Venezuela. Ah, sim, adesso attacca il tizio del bitcoin. Sim, pergunte-lhe o seu passaggio oltre confine secondo la legge con denaro contente ao seguito No solo lAgenzia delle Entrate ma anche la nuova Agenzia delle Uscite (Corte dei Conti con a Guardia di finanza alle sue dirette dipendenze). A limitação do alla do contente nacque por contraste e o estilo de vida do esporte com a Legge 197 de 1991 (um tempo de duração de 20 milhões de liras). LUnione Europea ha emanato varie diretriz da allora ed oggi, no receptivo della III direttiva UE (200560CE) sul riciclaggio, a relativa normativa em Itália regolamentata dal Decreto Legislativo n. 231 del 20071 il quale stabilisce che pagamenti da una certa cifra in su (la cosiddetta soglia, 1.000 euro dal 6.12.2011) devono essere effettuati in modo tracciabile. ovvero ricostruibile attraverso istituti bancari, parabancari (carte di credito) o di Poste Italiane S. p.A. Sennonch8230 con un autentico blitz parlamentare del ministro Vincenzo Visco, di soppiatto, all8217Articolo 36 riguardante gli obblighi di registrazione degli 8220agenti antiriciclaggio 8221 (intermediari finanziari. professionisti. revisori contabili. mediatori. commercianti ed artigiani in oro ed altri) stato inserito, piccolo piccolo, un ultimo commino: 82206. I dati e le informazioni registrate ai sensi delle norme di cui al presente Capo sono utlizzabili ai fini fiscali secondo le disposizioni vigenti.8221 Ci in eccesso rispetto alla Direttiva UE, che non contempla tale possibilit e che non trova analogie con le normative antiriciclaggio degli altri paesi dell8217Unione Europea. Il risultato che, oggi, si vuole utilizzare una norma antiriciclaggio a fini fiscali: del resto il basso livello di 1.000 euro non si presterebbe a contrastare nulla se non levasione di piccolo cabotaggio. Ed i problemi sono certamente altrove, a cominciare dal Parlamento (link link ). In realt, nata per contrastare il riciclaggio di denaro sporco, la normativa antiriciclaggio utilizzata per combattere luso della carta moneta il che non va certamente a svantaggio delle istituzioni finanziarie ma non sta essendo in grado di limitare loperativit delle organizzazioni criminali, che da anni muovono cifre folli addirittura nei circuiti bancari regolari. La definizione del contesto del presente intervento viene affidata a Marco Mobili de Il Sole 24 Ore, il quale rilevava che Gi all8217indomani della manovra estiva e ancor prima del varo definitivo di quella di Natale, sia l8217agenzia delle Dogane che quella delle Entrate, accompagnate dalla Guardia di Finanza, hanno pi volte registrato sulla base dei controlli effettuati presso i principali valichi di frontiera un aumento della fuga dei capitali all8217estero. Ora il Governo prova a rendere pi difficile la vita agli 8220esportatori8221 illegali agendo soprattutto sul fronte della deterrenza: l8217ipotesi allo studio quella di elevare almeno di 6 volte l8217attuale sanzione amministrativa. In sostanza verrebbe previsto l8217aumento della multa pecuniaria dal 5 al 30 della somma eccedente il limite di valuta esportabile. Inoltre chi verr 8220pizzicato8221 a far transitare illegalmente valuta oltre-confine non avr pi la possibilit di essere ammesso al pagamento dell8217una tantum per estinguere la violazione valutaria una volta che passato un anno dall8217accertamento subito. Sennonch, come un orologio varesotto, pardn svizzero, il Governo ha aumentato a fini di deterrenza sanzioni ed altre regolamentazioni rivolte a coloro che esportassero denaro contante senza osservare le prescritte disposizioni di legge. Il contesto legislativo Prima ancora di calare le novit sanzionatorie, si ritiene opportuno definire il contesto normativo (solo quello rimasto integro, in considerazione del robusto2 intervento sul Decreto Legislativo base) allinterno del quale si snoda la legittima (secondo la legge) gestione del proprio denaro. Preliminarmente occorre affermare che l esportazione di denaro allestero possibile e, una volta osservate le disposizioni specifiche e conseguenti, incontestabile (a dispetto delle svariate leggende, immesse nel circuito della clientela anche da parte delle banche). La normativa italiana di riferimento il decreto legislativo 19.11.2008 n. 195 che ha recepito in Italia il Regolamento CE 26.10.2005 n. 18892005 3 4. La stranezza del D. Lgs. 1952008 risiede nei tempi di operativit: mentre lentrata in vigore fissata, ai sensi dellArt. 16, comma 1. in quella di pubblicazione in Gazzetta Ufficiale (14.12.2009) mentre, ai sensi del successivo comma 2. prevista una retroattivit (le disposizioni del presente decreto hanno efficacia ) dal 112009 (a quel tempo era una stranezza, oggi cominciamo ad abituarci). Obbligo di dichiarazione Chiunque entri nel territorio nazionale o ne esce e trasporta denaro contante di importo pari o superiore a 10.000 euro deve dichiarare tale somma all8217Agenzia delle dogane. L8217obbligo di dichiarazione non soddisfatto se le informazioni fornite sono inesatte o incomplete (Art. 3 D. Lgs. 1952008 ). La dichiarazione redatta in conformit al modello. pu, in alternativa, essere: trasmessa telematicamente. prima dellattraversamento della frontiera, secondo le modalit e le specifiche pubblicate nel sito dellAgenzia delle Dogane in tal caso, il dichiarante deve portarsi al seguito copia della dichiarazione e il numero di registrazione attribuito dal sistema telematico doganale consegnata in forma scritta, al momento del passaggio. presso gli uffici doganali di confine o limitrofi, che ne rilasciano copia con lattestazione del ricevimento da parte dellufficio in tal caso, il dichiarante deve recare al seguito copia della dichiarazione con lattestazione del relativo ricevimento. Trasferimento mediante plico postale. L8217Art. 3, comma 3. del D. Lgs. 1952008 precisa che l8217obbligo dichiarativo di cui sopra si applica anche a tutti i trasferimenti di denaro contante pari o superiori a 10.000 euro effettuati mediante plico postale o equivalente. La dichiarazione, redatta in conformit al modello allegato al presente decreto, consegnata a Poste Italiane S. p.A. od ai fornitori di servizi postali all8217atto della spedizione o nelle 48 ore successive al ricevimento (nel computo dei termini non si tiene conto dei giorni fiestivi). Gli uffici postali (e i fornitori di servizi postali, ai sensi del D. Lgs. 2611999) che ricevono la dichiarazione ne rilasciano ricevuta al dichiarante e provvedono alla trasmissione della dichiarazione per via telematica all8217Agenzia delle dogane entro 7 giorni (Art. 3, comma 4, del D. Lgs. 1952008 ). Le famiglie. Nel caso particolare di espratrio con i propri familiari ci si potrebbe porre l8217interrogativo se del limite di 10.000e euro 8220a persona8221 possano beneficare anche i figli minorenni. Bench la normativa nazionale ma anche il Regolamento CE n. 18892005 si riferiscano ad 8220ogni persona fisica8221, si pu certamente affermare che il limite di trasporto 8220libero8221 da dichiarazione sia per ogni genitore (ognuno dei quali deve conservare 8220addosso8221 il denaro nelle tasche eo nei propri oggetti personali quali portafoglio, borsetta, ecc.). Relativamente ai minori, pur essendo gli stessi - ovviamente - delle persone fisiche ma non godendo della capacit di agire (e quindi di possedere somme di denaro contante senza un tutore che ne abbia la custodia possesso) si ritiene cautelativamente di non considerarli nel computo delle persone fisiche che possano trasportare in modo 8220libero8221 contanti all8217estero. Inoltre, no, non uno scherzo 6 7. potrebbe essere (ulteriormente) contestata la violazione di cui al predetto Articolo 36 per trasferimento ultra soglia (1.000 euro) di contanti da una persona (padre) ad unaltra persona (figlio) senza passaggio tracciabile (assegno, bonifico od altro) tramite banca Ai sensi dellArt. 1, comma 1, lett. c), del D. Lgs. 1952008 per denaro contante si intendono: le banconote e le monete metalliche aventi corso legale gli strumenti negoziabili al portatore . compresi gli strumenti monetari emessi al portatore quali travellers cheque gli strumenti negoziabili, compresi assegni, effetti allordine e mandati di pagamento, emessi al portatore, girati senza restrizioni, a favore di un beneficiario fittizio o emessi altrimenti in forma tale che il relativo titolo passi alla consegna gli strumenti incompleti, compresi assegni, effetti allordine e mandati di pagamento, firmati ma privi del nome del beneficiario . Il Ministero delleconomia e delle finanze (oggi tale incarico sarebbe stato affidato al direttore dellAgenzia delle dogane), con proprio decreto, pu modificare o integrare la definizione di denaro contante (Art. 1, comma 2, del D. Lgs. 1952008 ). Accertamento e contestazioni Ai sensi dellArt. 4, commi 1, 2 e 3, del D. Lgs. 1952008. laccertamento delle violazioni affidato a funzionari dellAgenzia delle dogane o ai militari della Guardia di Finanza9. Contestazione delle violazioni. I funzionari dellAgenzia delle dogane o i militari della Guardia di finanza, quindi, redigono processo verbale di contestazione dei fatti accertati, dei sequestri eseguiti e delle dichiarazioni rese dagli interessati, i quali sono invitati a firmare il processo verbale e hanno diritto di averne copia 10 11 12 . Le novit del Decreto Legge 162012 gi stato anticipato che la regolamentazione stata profondamente modificata col Decreto Legge 2.3.2012 n. 16 (8220Manovra semplificazioni ed efficientamento8221). riguardando, le novit, lentit delle sanzioni gli importi oggetto di sequestro le condizioni per estinguere la violazione tramite pagamento in misura ridotta i termini entro cui deve essere emesso il decreto con cui si determina la somma dovuta per la violazione. La previgente sanzione fino al 40 sostituita da sanzioni differenziate in base allentit dellimporto trasferito - o che si tenta di trasferire - in violazione della suddetta disciplina. Esse vanno: dal 10 al 30 dellimporto trasferito - o che si tenta di trasferire - in eccedenza rispetto al limite di 10.000,00 euro, se detta eccedenza non superiore a 10.000,00 euro (esportazione fino a 20.000 euro) ci ai sensi del nuovo Art. 9, comma 1, lett. a) del D. Lgs. 1952008 come sostituito dallArt. 11, comma 8, lett. d) del D. L. 162012 . dal 30 al 50 dellimporto trasferito - o che si tenta di trasferire - in eccedenza rispetto al limite di 10.000,00 euro, se detta eccedenza superiore a 10.000,00 euro (esportazione oltre 20.000 euro), ci ai sensi del nuovo Art. 9, comma 1, lett. b) del D. Lgs. 1952008 come sostituito dallArt. 11, comma 8, lett. d) del D. L. 162012 . Rimane invariato limporto minimo di 300,00 euro della sanzione pecuniaria amministrativa. Sequestro del denaro contante trasferito (o che tenta di trasferire) al seguito 13 Ai sensi dellArt. 6 del D. Lgs. 1952008. in caso di violazione degli obblighi dichiarativi, il denaro contante trasferito o che si tenta di trasferire, di importo pari o superiore a 10.000 euro, sequestrato dall8217Agenzia delle dogane o dalla Guardia di finanza, con priorit per banconote e monete aventi corso legale14. nelle seguenti misure: nel limite del 30 dellimporto eccedente il limite di 10.000,00 euro, qualora leccedenza non sia superiore a 10.000,00 euro (Art. 6, comma 2, lett. a), del D. Lgs. 1952008 ) nel limite del 50 dellimporto eccedente, in tutti gli altri casi (Art. 6, comma 2, lett. b), del D. Lgs. 1952008 ). Viene precisato, inoltre, che il denaro sequestrato garantisce con preferenza su ogni altro credito il pagamento delle sanzioni amministrative pecuniarie (Art. 6, comma 2, del D. Lgs. 1952008 ). Ipotesi di inapplicabilit della limitazione quantitativa Il limite del 40 dellimporto in eccedenza rispetto alla soglia, ai sensi dellArt. 6, comma 3, del D. Lgs. 1952008. non opera se: loggetto del sequestro indivisibile lautore dei fatti accertati non conosciuto per la natura e lentit del denaro contante trasferito o che si tenta di trasferire, il relativo valore in euro non risulta agevolmente determinabile allatto del sequestro medesimo. Restituzione delleccedenza Le somme sequestrate oltre il limite del 40 delleccedenza rispetto alla soglia di 10.000,00 euro sono restituite agli aventi diritto, ai sensi dellArt. 6, comma 4, del D. Lgs. 1952008. quando: nellipotesi in cui lautore dei fatti venga ad essere identificato (ex Art. 6, comma 2, lett. b), del D. Lgs. 1952008 ) nellipotesi di cui sia determinato il valore in euro del denaro sequestrato (ex Art. 6, comma 2, lett. c), del D. Lgs. 1952008 ). Condizioni per la restituzione immediata del denaro contante sequestrato Linteressato pu ottenere dal Ministero delleconomia e delle finanze la restituzione del denaro contante sequestrato, nel caso in cui, ex Art. 6, comma 6, prima proposizione, del D. Lgs. 1952008. provveda a: depositare presso la Tesoreria provinciale dello Stato una cauzione costituire una fideiussione bancaria o assicurativa o rilasciata dagli intermediari finanziari abilitati al rilascio di garanzie nei confronti della pubblica amministrazione. La cauzione e la fideiussione poste a garanzia del pagamento della sanzione amministrativa pecuniaria devono essere di importo pari all ammontare massimo della sanzione . comprensivo delle spese (Art. 6, comma 6, seconda proposizione, del DLgs. 1952008 ). Oblazione 8211 Estinzione delle violazioni con pagamento in misura ridotta Il soggetto cui sia stata contestata una violazione della disciplina in esame pu chiederne, ai sensi dell Art. 7 del D. Lgs. 1952008. lestinzione effettuando un pagamento in misura ridotta pari al: 5 del denaro contante eccedente la soglia, come accadeva in passato, ma solo se leccedenza non dichiarata non superiore a 10.000,00 euro 15 se leccedenza non supera i 40.000,00 euro. Il pagamento in misura ridotta estingue lillecito (ex Art. 7, comma 3, del D. Lgs. 1952008 ) ed, ovviamente, non libera dalla fattispecie di sequestro. Qualora invece il pagamento avvenga nei dieci giorni dalla contestazione, il Ministero dell8217economia e delle finanze dispone la restituzione delle somme sequestrate entro dieci giorni dal ricevimento della prova dell8217avvenuto pagamento. Non ammessa, ai sensi dellArt. 7, comma 5, del D. Lgs. 1952008. lestinzione con col pagamento in misura ridotta se se limporto del denaro contante eccedente la soglia consentita supera i 40.000,00 euro (ante modifica, invece, limporto era di 250.000,00 euro) quando il trasgressore si gi avvalso della medesima possibilit per violazione analoga nei cinque anni antecedenti la ricezione dellatto di contestazione (in passato, invece, la norma faceva riferimento ai 365 giorni precedenti). Resta ferma la previsione in base alla quale la somma pagata non pu comunque essere inferiore a 200,00 euro (Art. 7, comma 1-bis, del D. Lgs. 1952008 ). Soggetti a cui effettuare il pagamento in misura ridotta 15 Il pagamento in misura ridotta pu essere effettuato (ex Art. 7, comma 1-ter, del D. Lgs. 1952008 ): allAgenzia delle Dogane o alla Guardia di finanza al momento della contestazione (le richieste di pagamento in misura ridotta ricevute dalla Guardia di finanza, con eventuale prova dellavvenuto pagamento, sono trasmesse allAgenzia delle Dogane) al Ministero dellEconomia e delle Finanze, entro 10 giorni dalla contestazione stessa. Procedimento amministrativo di contestazione Chi non si avvale del procedimento di oblazione entro il termine di 30 giorni dalla data di ricezione dell8217atto di contestazione, ai sensi dellArt. 8, comma 1, del D. Lgs. 1952008. pu: presentare scritti difensivi e documenti al Ministero dell8217economia e delle finanze chiedere di essere sentito dallAmministrazione delle dogane. Il Ministero dell8217Economia e delle Finanze, udito il parere della Commissione consultiva per le infrazioni valutarie ed antiriciclaggio, di cui all8217Art. 1 del D. P.R. 14.5.2007 n. 114. determina, con decreto motivato, la somma dovuta per la violazione e ne ingiunge il pagamento (Art. 8, comma 2, del D. Lgs. 1952008 ). L8217Amministrazione difficilmente usa la sua facolt di chiedere valutazioni tecniche di organi od enti appositi, che devono provvedere entro 45 giorni dal ricevimento della richiesta (Art. 8, comma 4, del D. Lgs. 1952008 ). Il decreto con cui si provvede alla determinazione della somma dovuta deve essere emesso dal Ministero dell8217Economia e delle Finanze non pi nel termine perentorio16 di 180 giorni dalla scadenza del termine di cui allArt. 8, comma 1, del D. Lgs. 1952008 (30 giorni dalla data di ricezione dell8217atto di contestazione), ovvero entro 210 giorni dalla data di ricezione dell8217atto di contestazione, ma entro 180 giorni dalla data in cui riceve i verbali di contestazione 17. allanalisi sulla libera (fino a 9.999,99 euro) o dichiarata (da 10.000 euro in su) esportazione di capitali (di cui al presente post), occorre affiancare lesame delle implicazioni della legale esportazione di capitali allestero. A tali fini occorre (anche) chiedersi la causa, il motivo dell esportazione di denaro: 8211 se portato allestero per effettuare spese 18. occorre poi compilare la sezione I del Quadro RW della dichiarazione dei redditi solo in caso di somme a partire da 10.000 euro in un anno solare (ad esempio 12 viaggi allestero con ognuno 900 euro al seguito), mentre 8211 se sono portate allestero a titolo di investimento, occorre segnalare nella sezione III del Quadro RW della dichiarazione dei redditi lo spostamento di denaro (solo in caso di somme a partire da 10.000 euro) ma occorre poi, anche: compilare la sezione II del Quadro RW della dichiarazione dei redditi relativa alla situazione degli investimenti alla data del 31122012, nonch dichiarare i redditi finanziari che provengono da quegli investimenti (non c limite minimo di importo) a meno che non vengano canalizzati su istituti finanziari residenti che pratichino il regime fiscale bancario sostitutivo (amministrato o gestito) nonch assolve re la nuova imposta patrimoniale sulle attivit finanziarie detenute allestero 19 (patrimoniale sui titoli esteri, vedi QUI e QUI ) di cui al Decreto Salva Italia. Il Governo Monti ha triplicato le sanzioni per dissuadere gli italiani a portare loro denari allestero. La Guardia di finanza si appresta a montare ad ogni valido il cosiddetto fiscovelox, un sistema basato su OCR per immagazzinare i transiti degli autoveicoli alle frontiere. I cittadini possono legittimamente esportare il denaro autosegnalandosi con la apposita dichiarazione. ma non possono aver idea di quanti indagini poi verranno loro fatte e quante risposte dovranno fornire al recapito dellUfficio o del Reparto e secondo i loro tempi. Potrebbe essere che taluno esporti denaro senza dichiararsi perch non ha ovviamente titolo (es. denaro non giustificabile fiscalmente) oppure addirittura per scelta (ovvero pur avendo titolo non vuole ulteriori possibili indagini da redditometro 20 ). Certamente lo Stato italiano non pu godere di credibilit alcuna se si pensa che proprio ultimamente ha violato - con la 8220ri-tassazione dello scudo8221- un patto (si pu discutere allinfinito sulla sua opportunit e meritevolezza, ma occorre anche segnalare che a parte lItalia dei Valori, e neppure tutta, ha - di fatto votato - il provvedimento denominato scudo ter ed inoltre che tale provvedimento stato prorogato per ben due volte in quello che tecnicamente viene denominato scudo quater). Fa bene Monti a cercare di trattenere i denari degli italiani in Italia, perch stavolta sar estremamente difficile che - una volta usciti - ritornino volontariamente in Italia ( I want my money back . disse Tremonti al Ministro delle finanze svizzero, e ci riusc per 105 miliardi di euro che hanno finanziato imprese e salvato banche). Dott. Gabriele Righetti 1 La relazione illustrativa al D. Lgs. 2312007 evidenzia che lutilizzo del contante continua a rappresentare, in Italia, una quota elevata dei mezzi di pagamento. 2 Termine caro a Monti Mario. 3 Pubblicato sulla G. U.C. E. 25.11.2005 n. 30909. Il Regolamento, in vigore dal 15.6.2007, di matrice antiriciclaggio, relativo ai controlli sul denaro contante in entrata nella Comunit Europea o in uscita dalla stessa ed ha previsto: lobbligo di dichiarazione dei movimenti transfrontalieri extracomunitari per importi da 10.000 euro . lasciando la possibilit per gli Stati membri di applicare, a norma delle vigenti disposizioni del trattato, controlli nazionali sui movimenti di denaro contante allinterno della Comunit . Per cui, come si dir in prosieguo, lItalia ha stabilito che tale adempimento vige non solo con riferimento ai confini comunitari ma anche relativamente a quelli italiani. linserimento nella dichiarazione di dati aggiuntivi (in particolare, indicazione dellorigine e della destinazione del denaro contante, nonch dellitinerario seguito e del mezzo di trasporto utilizzato) di integrare la lotta al riciclaggio attraverso ulteriori forme di coordinamento e scambio di informazioni tra le autorit doganali e le autorit responsabili (nonch con le autorit competenti di altri Stati membri, di Paesi terzi e con la Commissione UE). 4 Ad essere precisi, due provvedimenti operativi - col fine dichiarato di armonizzare la disciplina nazionale alle prescrizioni del Regolamento CE 18892005- anticiparono lemanazione del D. Lgs. 1952008 con i quali: fu abbassato, con D. M. 15.6.2007, da 12.500 euro a 10.000 euro limporto indicato nel D. M. 17.10.2002 per i trasferimenti al seguito o mediante plico postale (o equivalente) da e verso lestero di denaro, titoli, valori mobiliari (o valute estere) di cui allArt. 3 del D. L. 28.6.1990 n. 167, convertito in Legge 4.8.1990 n. 227 fu adottato, con D. M. 22.4.2008, un nuovo modello di dichiarazione di trasferimento al seguito di denaro contante, titoli eo valori mobiliari per importi pari o superiori a 10.000,00 euro, relativo sia a trasferimenti intra-comunitari che extra-comunitari ed integrato con le informazioni richieste dalla normativa comunitaria. 5 Il Regolamento CE 18892005 impone agli stati membri di regolamentare il denaro contante in entrata e in uscita dalla UE ma ha lasciato la possibilit per gli Stati membri di applicare, a norma delle vigenti disposizioni del trattato, controlli nazionali sui movimenti di denaro contante allinterno della Comunit . Come di evidenza, lItalia si avvalsa di questa possibilit anche se, per via della convenzione di Schengen, i valichi di frontiera non esistono pi tranne quello con la Svizzera che sarebbe abilitato per i soli controlli doganali sulle merci e per liva. 6 I tecnici del Ministero dell8217economia e delle finanze, in occasione di Telefisco 2012, hanno precisato che con riguardo ai trasferimenti tra soggetti appartenenti alla medesima famiglia, anche un padre che trasferisca contanti (per un importo superiore a 1.000,00 euro) al figlio (minorenne e privo di posizione fiscale autonoma) per sostenere le spese relative a un viaggio di studio viola il divieto in questione (si tenga presente, peraltro, che, secondo quanto chiarito in alcuni pareri del comitato antiriciclaggio, la condizione del passaggio tra soggetti diversi non si realizza solo nel caso del rapporto tra coniugi che si trovano in regime di comunione di beni e non anche nel rapporto tra padre e figli ). 7 Al Telefisco 2012 stato ribadito, inoltre che la sanzione trova applicazione a partire dal 1 febbraio 2012, nei confronti sia di chi trasferisce che di chi riceve la somma in contanti. Le sanzioni previste in caso di violazioni delle norme relative ai contanti sono di natura amministrativa e consistono in pagamenti con percentuali variabili dall82171 al 40 calcolati sugli importi trasferiti dal soggetto che effettua l8217operazione in contanti. 8 Le disposizioni in argomento non si applicano ai trasferimenti di vaglia postali o cambiari, ovvero di assegni postali, bancari o circolari, tratti su o emessi da banche o Poste italiane spa che rechino lindicazione del nome del beneficiario e la clausola di non trasferibilit. 9 Labrogato Art. 5- ter del D. L. 2861990 n. 167 (che ha eliminato i reati tributari ed ha introdotto il modello W della dichiarazione dei redditi ) rinviava, ai fini dellaccertamento delle violazioni in materia, alle disposizioni dettate per laccertamento degli illeciti valutari dal D. P.R. 1481988. In forza dellArt. 26 del D. P.R. 1481988 tali poteri erano riconosciuti agli ufficiali ed ai sottufficiali del nucleo speciale di polizia valutaria, nonch ai funzionari dellamministrazione doganale e postale. 10 Con il processo verbale ovvero con separato atto, vengono contestate le violazioni nel medesimo atto vengono indicati, per ogni singolo illecito, la somma da versare . le modalit e i termini per il suo versamento, nonch gli altri eventuali adempimenti per la definizione del procedimento sanzionatorio secondo quanto previsto dallArt. 7 del D. Lgs. 1952008. in materia di adempimenti oblatori (vedi in seguito). 11 Quando la consegna immediata non possibile, latto di contestazione deve essere notificato secondo quanto previsto dallArt. 14 della Legge 6891981. 12 Quando la consegna immediata non possibile, latto di contestazione deve essere notificato secondo quanto previsto dallArt. 14 della Legge 6891981. Lobbligazione di pagare la somma dovuta per la violazione si estingue per i soggetti nei cui confronti stata omessa la notificazione nei termini prescritti dallArt. 14 della Legge 68981 (ovvero 90 giorni dallaccertamento per i residenti in Italia e 360 giorni dallaccertamento per i residenti allestero). 13 Opposizione al sequestro. Contro il sequestro pu essere presentata opposizione al Ministero dell8217economia e delle finanze entro 10 giorni dalla data di esecuzione dello stesso (ex Art. 6, comma 5, del D. Lgs. 1952008 ). Il Ministero dell8217economia e delle finanze decide sull8217opposizione con ordinanza motivata entro 60 giorni dalla data di ricevimento dell8217opposizione e del relativo atto di contestazione. 14 e, nei casi di mancanza o incapienza, per strumenti negoziabili al portatore di facile e pronto realizzo (Art. 6, comma 1, del D. Lgs. 1952008 ). 15 Ai sensi dellArt. 7, comma 2, del D. Lgs. 1952008. l8217Agenzia delle dogane e la Guardia di finanza inviano al Ministero dell8217economia e delle finanze, insieme alla copia dell8217atto di contestazione, la richiesta di effettuare il pagamento in misura ridotta o, in caso di pagamento contestuale, prova dell8217avvenuto versamento. 16 Anche se tale termine viene applicato come ordinatorio, nel tipico modus operandi degli organi giudicanti verso il contendente amministrazione pubblica: uno scempio di civilt giuridica (per intenderci: il cittadino non pu sbagliare di un giorno, per il pubblico i termini sono indicativi ed il loro mancato rispetto non invalida latto emanato). 17 Questo termine, peraltro, prorogato di 60 giorni in caso di richiesta di: audizione, da parte del soggetto nei cui confronti stata contestata la violazione valutazioni tecniche, da parte dell8217Amministrazione (Art. 8, comma 5, del D. Lgs. 1952008 .). 18 Trattasi dei trasferimenti da e verso lestero eseguiti per cause diverse dagli investimenti allestero e dalle attivit finanziarie estere, come ad esempio spese per motivi di studio, di salute o altro. 19 Le attivit estere di natura finanziaria sono tutte quelle da cui derivano redditi di capitale o redditi diversi di natura finanziaria di fonte estera: riguarda, quindi, anche i conti correnti bancari sui cui estratti conto, lArt. 13, comma 2-bis, della Tariffa prevede una minore imposta di bollo. 20 Anche se, per importi magari rilevanti o effettuati in maniera sospetta sussiste la banca dati bancaria (operante dal 112012) od addirittura per essere segnalati dallo sportellista o direttore della filiale bancaria per operazioni di riciclaggio (anche se i prelevamenti non sono di per s indizio di riciclaggio). Aviso Legal . Gli autori del blog declinano ogni responsabilit dallutilizzo da parte di terzi delle informazioni qui riportate. Rischio Calcolato un blog personale non soggetto ad alcuna verifica di veridicit dei contenuti i quali vanno intesi come opinioni personali, che siano condivisibili o meno, ad unica e sola discrezione del lettore. Inoltre si tiene a sottolineare che questo non un blog di CONSULENZA in quanto non vengono fornite delle raccomandazioni personalizzate, senza poi dimenticare che impossibile effettuare delle considerazioni personalizzate basate sulle caratteristiche e sul profilo dellutentelettore. Si ricorda che una raccomandazione NON personalizzata (e quindi non si tratta di consulenza) quando viene diffusa al pubblico e viene espressa in modo generico. grazie x l8217intervento molto utile a tal proposito avrei una domandina: ammettiamo che si volesse esportare il capitale pulito in maniera tradizionale con bonifico bancario su area non euro quindi ci si mette nel giro della tracciabilit8230 nel caso che il soggetto debba al fisco italiano8230 secondo Lei quali complicazioni possono sorgere grazie Dott. Gabriele Righetti le rispondo specificamente: ci si mette nel giro della tracciabilit. Ok, potrebbero chiamarLa oppure inviarLe un questionario fiscale per chiederLe informazioni per dipende dallentit delle somme trasferite, ed anche dai parametri della nuova super banca dati delle operazioni finanziarie che faranno scattare (eventuali) alert. nel caso che il soggetto debba al fisco italiano Se ben intendo, a parte le procedure di riscossione coattiva (con vendite forzate previo pignoramento ed ipoteca) v nel corpus normativo il reato di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte (Art. 11 del D. Lgs. 742000) compiuto da 8220chiunque, al fine di sottrarsi al pagamento delle imposte sui redditi o sul valore aggiunto ovvero di interessi o sanzioni amministrative relativi a dette imposte di ammontare complessivo superiore a euro cinquantamila, aliena simulatamente o compie altri atti fraudolenti sui propri o altrui beni idonei a rendere in tutto o in parte inefficace la procedura di riscossione coattiva8221. Viene precisato che: 8211 tale reato sussiste anche qualora il contribuente non sia formalmente stato sottoposto a verifica fiscale, n a procedure di esecuzione esattoriale, salvo quanto si preciser in punto di elemento soggettivo 8211 richiede il dolo specifico di sottrazione al pagamento delle imposte 8211 rientra nei c. d. 8220reati di pericolo concreto8221, per cui non necessario che la procedura di riscossione abbia subito un effettivo pregiudizio 8211 concerne solo le imposte sui redditi e l8217imposta sul valore aggiunto 8211 si configura solo ove la condotta dell8217agente sia idonea a incidere sulla riscossione per importi superiori a euro 50.000. Relativamente a pene e misure cautelari il reato punito con la reclusione da sei mesi a quattro anni, il che potrebbe comportare l8217applicabilit delle misure coercitiveinterdittive, compresa la custodia cautelare (se, invece, l8217ammontare delle imposte, sanzioni e interessi risulta superiore a 200.000 euro, si applica la reclusione da un anno a sei anni). Intercettazioni telefoniche ammesse nel solo caso in cui l8217ammontare delle imposte, sanzioni e interessi, sia superiore a 200.000,00 euro, siccome in tal caso la pena la reclusione da un anno a sei anni. Confisca per equivalente. Inoltre la Finanziaria 2008, tecnicamente l8217art. 1, comma 143 della Legge 2442007, prevede espressamente che per il delitto ex art. 11 del D. Lgs. 742000 applicabile la confisca per equivalente (si confisca al debitore qualcosaltro per un valore equivalente). L8217Autorit giudiziaria pu altres disporre il sequestro preventivo dei beni pertinenti al reato. Finale azzardato. Mi viene, comunque, in mente quanto affermava il mio maestro: ma non omettiamo di considerare anche larticolo quinto: chi ha i soldi in tasca ha vinto. grazie dott Righetti x la precisa risposta, lei spiega le complicazioni x importi dovuti al fisco superiori a 50mila euro8230 ma se l8217importo fosse inferiore tale soglia e il soggetto non avrebbe nulla in italia case, denaro o altro8230avendo in questo caso fatto una transazione da banca italiana su banca estera 8220non euro8221 ci sono secondo lei possibilit che riescano cmq a mettere le mani in questo denaro grazie ancora Diaego Dott. Gabriele Righetti Gent. mo mo Diego, dipende dal grado di collaborazione amministrativa, rectius giudiziaria, questo paese concede all8217Italia8230 Dott. Gabriele Righetti Sappia comunque che se Lei un residente italiano (cos fiscalmente inteso) deve ottemperare gli obblighi di chi ha patrimoni all8217estero (RWimposte sui fruttibollo Salva Italia). Se non lo fa Le potrebbero contestare (qualora se ne accorgano) le sanzioni da RW (che sono molto alte) e poi l8217aspettano al varco8230 diciamo - mi pare di capire - che la Sua sarebbe quasi una 8220scelta di vita8221 Se fossero vere le affermazioni di Barbareschi (a proposito non lo sapevo, ringrazio l8217autore per il linklink) e cio la mafia in parlamento (ipotesi a mio avviso tutt8217altro che remota) sarebbe gravissimo. Cos mentre un padre di famiglia rischia di violare ed essere sanzionato dalle varie norme antiriciclaggio e limiti all8217utilizzo del contante per pagare il corso di inglese a Londra al figlio mentre il mafioso muove liberaramente masse enormi di contante facendola franca (magari con qualche copertura politica8230) non ci voglio credere8230per a pensar male a volte ci si indovina8230. Se fossero vere le affermazioni di Barbareschi (a proposito non lo sapevo, ringrazio l8217autore per il linklink) e cio la mafia in parlamento (ipotesi a mio avviso tutt8217altro che remota) sarebbe gravissimo. Cos mentre un padre di famiglia rischia di violare ed essere sanzionato dalle varie norme antiriciclaggio e limiti all8217utilizzo del contante per pagare il corso di inglese a Londra al figlio mentre il mafioso muove liberaramente masse enormi di contante facendola franca (magari con qualche copertura politica8230) non ci voglio credere8230per a pensar male a volte ci si indovina8230. Grazie Dott Righetti per le preziose info, ho un amica che sicuramente interessa un approfondimento personalizzato dell8217argomento. Molto interessante articolo. ma nel merito faccio due considerazioni Tutto cio a me ricorda le 8220grida8221 di manzoniana memoria perchequesto goffo tentativo di mettere un stop all esportazione di capitali vale solo nel caso del contante. Se esporto per esempio quttrocentomila euro con regolare bonifico su estero su un mio conto estero nessuno me lo vieta. poi lo dichiaro come previsto al rigo ecc8230.della denuncia dei redditi e su questi ci pago le tasse degli eventuali interessi maturati che ammonterebbero a ben poco visto gli interessi praticati. Magari l anno dopo quei soldi me li sono giocati al casino 8230si puo e nemmeno avrei piu da dichiararli. Se uno ritiene che i propri capitali risiedano all estero e giusto che lo possa fare, e diventa sopratutto opportuno alla luce dei provvedimenti sopracitati dall articolo. Salvare quanto e possibile dalle unghie di questi vampiri, e un dovere Dott. Gabriele Righetti Gent. mo Antonio, Le rispondo analiticamente rispetto alle Sue affermazioni. Se esporto per esempio quttrocentomila euro con regolare bonifico su estero su un mio conto estero nessuno me lo vieta: certamente (deve adempiere alle comunicazioni previste nelle Sezioni III e II del Quadro RW della dichiarazione dei redditi, pagare le imposte sui frutti di quellinvestimento, ed anche la nuova patrimoniale del Decreto Salva Italia). Magari lanno dopo quei soldi me li sono giocati al casino 8230si puo e nemmeno avrei piu da dichiararli, si, certo. Lei vorrebbe dire che se, dopo aver bonificato legalmente in Svizzera propri risparmi puliti nel 2012 e averli poi dichiarati regolarmente nei vari quadri RW e RM di Unico 2013, questi stessi risparmi fossero tutti persi al casin o spesi comunque all8217estero l8217AdE, non vedendo pi la tua dichiarazione nel 2014, se ne starebbe quieta O al limite si accontenterebbe di una tua giustificazione come quelle prima dette, senza minacciare o effettuare 8220rappresaglie8221 su tuoi beni al sole in Italia Grazie comunque a Lei e al sito per le utilissime informazioni. Dott. Gabriele Righetti Gent. mo blackeagle, si, li segnala in dichiarazione e ci paga le imposte dirette (regime bancario sostitutivo o quello della dichiarazione) sui frutti ed anche - da quest8217anno - l8217imposta di bollo sugli investimenti mobiliari (8220Salva Italia8221). Poi quel che ne fa sono fatti suoi, non hanno previsto norme di stampo dittatoriale ex sovietico, ancora. Lei si 8220interessa8221 della eventuale mancata presenza di quelle somme nella dichiarazione dell8217anno successivo. Bene, innanzitutto la dichiarazione dei redditi una 8220dichiarazione di scienza8221 (cos la Cassazione) ma integrata, pur non costituendo alcuna conessione, di apprezzamenti di fatto e articolate valutazioni giuridiche (R. Lupi), ovvero di cose o fatti che si conoscono, ed rettificabile in seguito anche dopo essere stata presentatadepositata. Ettivamente l8217Agenzia delle entrate ha dei 8220pregiudizi8221 (a voler essere mooolto cauti): secondo loro siamo tutti evasori fino a (nostra) prova contraria presso la (loro) sede nei (loro) tempi dovuti. Il sistema delle entrate si comporta, purtroppo come il cinese con la propria moglie quando torna a casa8230 Ad ogni modo l8217accertamento un procedimento amministrativo che ha delle regole precise (molti commercialisti purtroppo non lo conoscono perfettamente o, magari si versa in stato di 8220asservimento8221 dell8217autorit: effettivamente hanno dei super-poteri lasciamo perdere i caf): solo nel redditometro vecchio e negli accertamenti bancari, (per questi ultimi grazie alla giurisprudenza) sta volgendosi verso l8217onere della prova a carico del contribuente. Per il resto, il fisco che deve provare evasione ed ha una serie di adempimenti di natura 8220endo-procedimentale8221 che deve rispettare, pena la nullit dell8217avviso di accertamento. Nel suo caso se Lei fosse cos 8220stolto8221 (o 8220furbo8221, per i tempi che corrono) di dissolvere i Suoi averi non sono che fatti Suoi. L8217Agenzia delle entrate deve vigilare che i contribuenti adempiano agli obblighi previsti dalle leggi (e da un po8217 di tempo, purtroppo, alle disposizioni - i provvedimenti che la legge demanda alla Agenzia delle entrate, solo questi e non ad esempio le loro circolari - della controparte Agenzia delle entrate). Quindi se per strategia futura Lei si dotasse di prove che testimonierebbero o che porterebbero od indurrebbero alla veridicit di quanto esposto in dichiarazione, ci non pu che tornarLe utile (anche se mi rendo conto che a volte ci non possibile) anche se, in diritto, sarebbe 8220un di pi8221. 8220minacce, rappresaglie8221: dipende dalla Sua situazione, sulla quale non posso ovviamente dirLe nulla. A primo acchito Le direi nulla8230 per dovrebbe fare un check (su vari filoni, soprattutto su quello redditometrico, ovvero se le somme che ha inviato, che Lei definisce fiscalmente 8220puliti8221 sono in linea con i parametri). La saluto cordialmente. PS se f un check redditometrico, tenga conto che il nuovo favolosofantasmagoricoilluminato software (quello delle 100 voci, anche dei cani dal veterinario) non sta funzionando e non riescono a raddrizzarlo: il motivo per cui dopo tanti proclami non st essendo propagandato. Ma su questo far un post in futuro, da vero scoop Dott. Gabriele Righetti Pi che altro viene da chiedersi che razza di controlli facciano per beccare sul fatto le persone. Non droga, non odora in modo da attrarre i cani quindi basta che un8217auto attraversi il confine dopo essere stata dal meccanico che l8217avr smontata, riempita di soldi e rimontata. Quanti soldi pu portare una comune utilitaria Milioni e milioni. Che fanno. La smontano. La passano al metal detector per rilevare le bande magnetiche delle banconote. Ops, Houston abbiamo un problema: tutta l8217auto reagisce al metal detector perch non fatta di plastica. La terranno d8217occhio e la fermeranno al terzo, quarto giro. Basta cambiare auto ogni volta e gruppo di turisti a bordo Sono semplicemente ridicoli. Dott. Gabriele Righetti Gent. mo Dan, apprezzo costantemente i Suoi commenti. Vede, conoscono benissimo i limiti di queste 8220gride8221 manzoniane (come rilevava un lettore) ma semplicemente8230 puntano sulla 8220moral suasion82218230 e funziona Devono solo sperare di mantenere il popolo nello stato di non conoscenza. La saluto cordialmente. Ottimo articolo. Mi chiedo una cosa: se fino a 10mila euro non c8217 obbligo di dichiarazione doganale, possibile facendo pi viaggi portare anche somme consistenti. In un solo giorno, facendo una decina di viaggi avanti e indietro, trasportando 9999 euro ogni volta si pu arrivare tranquillamente a 99.999,00. E8217 corretto Oppure gli importi vanno cumulati In ogni caso, se all8217estero si hanno pi di 10mila euro (comunque li si sia trasferiti) ritengo che ci sia l8217obbligo di dichiararli al quadro rw, pagare la patrimoniale e l8217imposta sugli interessi percepiti. E8217 cos Dott. Gabriele Righetti l8217art. 3 D. Lgs. 1952008 prescrive che 8220chiunque entri nel territorio nazionale o ne esce e trasporta denaro contante di importo pari o superiore a 10.000 euro deve dichiarare tale somma allAgenzia delle dogane8221 riferendosi al (unoogni) transito alla dogana frontiera. L8217interpretazione letterale dunque porta a considerare il limite 8220libero8221 di 9.999,99 euro 8220a viaggio8221, a meno che l8217amministrazione fiscale o la Guardia di finanza possa dimostrare che il comportamento del soggetto sia stato effettuato appositamente per aggirare l8217obbligo, per cui proceda a contestare tale comportamento come 8220abuso di diritto8221 (nuova corrente giurisprudenziale, a dire il vero per altre fattispecie ma non passa giorno che non aumentino casistiche, della Corte di Cassazione iniziata con la sentenza del 1098172009 in cui afferma che 8220il divieto di abuso del diritto si traduce in un principio generale antielusivo, il quale preclude al contribuente il conseguimento di vantaggi fiscali ottenuti mediante l8217uso distorto, pur se non contrastante con alcuna specifica disposizione, di strumenti giuridici idonei ad ottenere un8217agevolazione o un risparmio d8217imposta, in difetto di ragioni economicamente apprezzabili che giustifichino l8217oper azione, diverse dalla mera aspettativa di quei benefici.). Nel presente caso non ci sarebbe alcun 8220vantaggio fiscale ottenuto8221, anche se potrebbe essere giudicata una attivit 8220preparatoria8221 (per successivamente omettere nella dichiarazione sia tale 8220esportazione8221 di valori che i redditi percepiti), che, comunque, non sanzionata (non siamo ancora a 8220Minority Report8221) bens sarebbe sanzionato l8217eventuale provato illecito di mancata redazione del Quadro RW, redditi ed, eventualmente, l8217imposta di bollo di cui al 8220Salva Italia8221. Tenga per presente che soprattutto le Agenzie fiscali, nel dubbio scrivono, anche per timore di essere sanzionati in occasione dei controlli dei loro audit interni. 8220In ogni caso, se all8217estero si hanno pi di 10mila euro (comunque li si sia trasferiti) ritengo che ci sia l8217obbligo di dichiararli al quadro rw, pagare la patrimoniale e l8217imposta sugli interessi percepiti.8221 comunque li si sia trasferiti: attenzione, perch le somme allestero devono possedere una coerente motivazione della sussistenza allestero (per scudo, per redditi ricavati direttamente allestero) oppure una trasferimento (es. tramite bonifico o dichiarazione di trasporto di contanti al seguito). Se controlla, il quadro RW sezione III si occupa di tutte le somme uscite e di quelle entrate.

No comments:

Post a Comment